【培訓對象】
財務管理人員，非財務管理人員

【培訓收益】
1、思維訓練：從底層邏輯理解全面預算。報表中預算數(shù)據(jù)是現(xiàn)實業(yè)務的反映，做預算先拆解企業(yè)收入業(yè)務來源，從業(yè)務倒推預算數(shù)字的思維。 2、誤區(qū)拆解：分解預算編制過程中的誤區(qū)。預算不是財務部的預算，是全部門全員全流程預算，是所有人所有部門參與的業(yè)務流程設計。 3、流程思維：清晰梳理預算編制過程中流程。預算編制分四大步驟，啟動-編制-執(zhí)行-考核，最基礎一環(huán)是編制，是本次課程講解內(nèi)容。 4、編制工具：工具運用帶來效益效率。預算過程很繁瑣，本次課程提供“自動預算計算表”，根據(jù)數(shù)據(jù)之間的勾稽關系，自動呈現(xiàn)企業(yè)想要的利潤目標。

導入：預算那些事兒：預算是賺錢要搬動的第一枚“棋子”
第一講：剝洋蔥第一層——認清全面預算
一、預算是財務的事兒嗎？
——關鍵詞“全面”（俗稱：三全面）
——全面預算：人人都要算賬
場景再現(xiàn)：
1）預算是拍腦袋
2）預算做得越大越好
3）預算是各部門和老板的博弈過程
4）預算就是為了摳我們各部門的費用支出
二、預算是一種標準/標桿
1. 各司其職
結(jié)論：
1）眼睛先向內(nèi)看
2）誰的責任誰負責
3）制度落實責任
4）考評檢查責任到位有力度
2. 預算四大功能與四大價值
1）四大功能：計劃、溝通、控制、激勵
案例：減肥：先吃吧，不吃飯怎么有力氣減肥
2）四大價值：戰(zhàn)略規(guī)劃、資源配置、內(nèi)部控制、考核評估

第二講：剝洋蔥第二層——搞清楚預算究竟編制什么
一、預算編制8大誤區(qū)
誤區(qū)一：預算是財務的事兒
誤區(qū)二：預算數(shù)據(jù)拍腦袋就可以了，領導怎么說就怎么做
誤區(qū)三：預算就是不讓大家花錢
誤區(qū)四：預算數(shù)據(jù)全年不能變動
誤區(qū)五：預算很死板，沒有經(jīng)營過程中的調(diào)整
誤區(qū)六：預算就是玩兒數(shù)字游戲，落實不到實踐過程中
誤區(qū)七：預算缺乏激勵政策
誤區(qū)八：預算沒有與績效掛鉤
案例：老板與財務憋3天3夜出了一版預算，得不到各部門認可
二、預算編制四步驟
步驟之一：啟動預算會
步驟之二：編制
步驟之三：執(zhí)行
步驟之四：考核
三、預算編制原則/方法
1. 一項原則：財務部門是主要“推手”
2. 一種方法：責任中心的預算編制和管理方法
——個人利益與企業(yè)利益綁定
3. 四個責任中心
1）利潤中心
2）成本中心
3）費用中心
4）投資中心
案例：以球隊比喻為各個中心解讀（圖示解讀）
4. 利潤中心如何編制預算——增量預算編制方法
案例：美團擴張發(fā)展的勢頭
案例：某制造業(yè)龍頭企業(yè)生產(chǎn)總額4800億元，看看這家企業(yè)同比銷售量增長如何計算
5. 成本中心如何編制預算——杠桿預算法
案例：某家汽車生產(chǎn)廠家底線8000萬采購成本，頂格是1. 2億元的博弈
6. 費用中心如何編制預算——零基預算/彈性預算
案例：后勤管理部門松的零基預算及優(yōu)劣勢（圖）
案例：一汽大眾磨具開發(fā)的技術開發(fā)部門使用的彈性預算
總結(jié)
1）展示預算編制四個中心與五種預算方法關系
2）展示五種預算方法
第三講：剝洋蔥第三層——（實操）預算編制三大流程設計
案例分析：某家船務公司預算編制圖示

備注：“明細維度匯總”數(shù)據(jù)來源于財務數(shù)據(jù)，財務數(shù)據(jù)來自于各業(yè)務部門上報數(shù)據(jù)
一、公司預算流程
1. 五大經(jīng)營預算
2. 四大財務預算
圖示：某家公司總體預算圖
圖表：參與預算機構(gòu)/成員及主要職責
圖示：公司預算編制時間安排
——上半年做考評、下半年適當調(diào)整（遇到危機事件）
3. “12層天”預算編制法
圖示：制造業(yè)企業(yè)（最復雜的預算編制）底層邏輯圖
1）以銷定產(chǎn)為基本邏輯
2）平均存貨預算
3）存貨以加權平均法設計
4）資產(chǎn)負債表預算編制可以省略
4. 各部門計算公式列示
圖表：四大部門公司及勾稽關系列示
示例：銷售部門——銷售單價*銷售數(shù)量=銷售收入
示例：財務部門
——單位成本=（材料單耗+人工單耗）+制造費用單耗）
——期末存貨成本=期末存貨數(shù)量*單位成本
案例：某制造業(yè)企業(yè)編制預算展示
討論：為什么要編制平均存貨預算？
二、預算說明書編制
1. 必要性
——各個部門完成預算時間結(jié)點，直接影響其他部門完成度
2. 實際操作
1）預算指導手冊展示
2）銷售收入編制樣表展示
3）產(chǎn)品產(chǎn)量預算表展示
4）材料采購預算表展示
5）產(chǎn)品單位成本預算表展示
6）管理費用預算表展示
7）科研項目預算表展示
8）固定資產(chǎn)購置預算申報表展示
工具：報表樣表

第四講：剝洋蔥第四層——分步預算編制實操之銷售預算
案例：國內(nèi)某制造業(yè)企業(yè)，集團總部全面預算規(guī)劃
一、預算編制的注意事項
1. 公式計算分解
——各個行業(yè)收入的量/價來源結(jié)構(gòu)，靈活運用，每個行業(yè)底層邏輯一致
電力行業(yè)=電價*用電量
培訓行業(yè)=幾節(jié)課*價格/銷售
旅游行業(yè)=門票數(shù)*游客數(shù)
2. 組織分解
1）銷售部門預算
2）生產(chǎn)部門預算
3）采購部門預算
4）財務部門預算
二、銷售預算編制過程中“拍腦袋”數(shù)據(jù)問題解決方案
1. 懂預測兩大數(shù)據(jù)來源
1）內(nèi)部：往年銷量預測
2）外部：行業(yè)數(shù)據(jù)預測
2. 懂預測兩類公式選擇
1）銷售數(shù)據(jù)平穩(wěn)型
——線性回歸法來預測、線性回歸公式
2）銷售數(shù)據(jù)“上躥下跳”型
——蒙特卡洛模型預測、隨機模擬預測、大數(shù)據(jù)模擬預測、場景模擬預測
注意：一般不運用以上預測模型，了解即可
三、銷售預算編制過程中兩項注意點
1. 銷售價格確定的兩種操作
1）據(jù)行業(yè)來定價格
案例：海運公司，一種是固定價格，簽訂合同時即可以定奪；一種是浮動價格，根據(jù)不同季節(jié)、不同經(jīng)濟行情定
2）根據(jù)過往經(jīng)驗來浮動定價
案例：汽車行業(yè)變動大，會根據(jù)行情和競爭來調(diào)整價格，在startofprodcction（SOP）頭一年價格基礎上逐年降價。
2. 銷售價格確定的定性分析
案例：制造業(yè)公司有兩種產(chǎn)品，分別是A和B。A產(chǎn)品相對成熟，去年收入1000萬。在各種條件合和情況下，M產(chǎn)品的同比增長率如何計算？
討論：預算管理的七大要素是什么？
討論：預算成功的最關鍵臨門一腳是哪一步？
工具：自動預算計算表 

19年企業(yè)財稅管理實戰(zhàn)經(jīng)驗
8年央企財務+財稅體系搭建經(jīng)驗
曾任：中集集團（央企） | 能源板塊財務總監(jiān)
曾任：中國平安保險（世界500強） | 團險部辦公室負責人
曾任：中國大地財產(chǎn)保險公司 | 財務經(jīng)理
曾任：江泰投資貿(mào)易服務（深圳）有限公司 | 財務部總經(jīng)理
專業(yè)科班出身+專業(yè)證書加持：金融碩士、注冊納稅籌劃師、中級會計師、管理會計師
5+家企業(yè)的財稅特邀講師：大地保險公司、中集集團、達內(nèi)等，累計授課200+場
多個百萬級項目的主導+參與者：中企天華納稅籌劃股份-【稅收籌劃項目】、唐山房地產(chǎn)公司-【稅收籌劃項目】、北京某房地產(chǎn)公司-【稅收籌劃項目】為企業(yè)完善自身的財務體系，合理合法為企業(yè)優(yōu)化稅務，涉及金額2個小目標（2億元）。

實戰(zhàn)經(jīng)驗：
郝老師專注于財務19年，對企業(yè)財務管理、稅務籌劃、資金管理、風險內(nèi)控等領域有深入的研究，是一位專業(yè)能力強、實操性強的實戰(zhàn)派講師。
[01]-管理財務+財稅信息系統(tǒng)建設：任職中集集團總部時,參與SAP籌建工作與公司ERP的建立，利用大數(shù)據(jù)完善公司財務板塊內(nèi)控和運營流程，采用財務系統(tǒng)管理加財務運作，1年內(nèi)幫助企業(yè)收回了拖欠時長到10年之久的欠款，金額達2億，并合理合法應該合同規(guī)劃為大型企業(yè)每月節(jié)稅總計約100萬。
[02]-財務+財稅運營流程優(yōu)化：任職中集集團下屬能源板塊時，與公司先進的網(wǎng)絡技術支持相結(jié)合，從公司戰(zhàn)略建立到預算全流程管控執(zhí)行落地全流程，真正做到了財務通過流程各個節(jié)點控管企業(yè)各項工作順利開展的再造力量，為集團公司后期年利稅上百億打下了堅實的科技系統(tǒng)層面基礎，也為財務部能更好的為集團公司整體做服務、搞管理、定戰(zhàn)略找到了抓手。同時主導應收賬款的整體完整的閉環(huán)對賬、要賬過程，在稅務設計板塊，拆分合同，把銷售和運輸拆分，每年為企業(yè)合理合法節(jié)約稅收近3000萬。
[03]-稅企融合實踐應用：任職中國大地財產(chǎn)保險公司時，與稅務機關一直保持融洽關系，做到既支持稅務機關工作，又充分享受稅務機關為企業(yè)提供的各項優(yōu)惠服務工作，每年為企業(yè)合理合法節(jié)約稅收近2000萬,真正做到了和諧雙贏的稅企關系始終踐行者！
[04]-財務+財稅專業(yè)內(nèi)容轉(zhuǎn)化與輸出：
◆ 曾為泰康保險公司下屬營業(yè)部、廊坊支公司講授《企業(yè)涉稅風險規(guī)避與稅務籌劃》、《稅務稽查指標及應對》等課程，累計16期。
◆ 曾為大地財產(chǎn)保險公司河北分公司講授《一張發(fā)票就是一個企業(yè)的家底，從不同角度理解“金稅三期”》、《業(yè)財融合下，財務人員如何成功轉(zhuǎn)型》等課程，累計10期。
◆ 曾為中集集團下屬能源板塊子公司講授《金稅三期大環(huán)境下企業(yè)的風險與機遇》、《稅務籌劃與利潤創(chuàng)造---企業(yè)科學納稅》等課程，累計7期。

主講課程：
《非財務人員的財務管理》
《新形勢下的業(yè)財融合管理策略》
《金稅四期下的企業(yè)財稅風險防范與應對》
《全面預算——企業(yè)賺錢搬動的第一枚“棋子”》
《解讀財務報表——如何利用三大報表“控風險定決策”》
《“秒”懂稅務風險——股權架構(gòu)設計稅務“避坑”指南》
《立足稅務總局看稅務稽查——企業(yè)稅務風險防御體系建設》 

• 全面預防保全設備

   

  【課程大綱】一、TPM概述1、TPM的起源、概念、特色2、TPM活動八大支柱3、TPM的組成（預防性和預見性維護）4、如何提升維護工作的品質(zhì)和效率二、設備關聯(lián)分析1、設備故障損失原因分析與對策2、損失計算及數(shù)據(jù)收集3、TPM工作的優(yōu)先順序4、總體設備效率（OEE） 案例：OEE計算要素與實例5、如何改善..

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• 全面預算管理與控制

   

  一、 全面預算的功能和作用全面預算管理的5個功能全面預算管理的核心-“3全”全面預算管理是資源的有效疊置和利用傳統(tǒng)的財務預算和全面預算管理的差異二、 預算的模式和方法預算管理四大模式預算的四種方法三、 預算工作的前期準備SWOT分析企業(yè)戰(zhàn)略控制組織準備四、 具體預算編制方..

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• 企業(yè)全面預算管理

   

  一、全面預算管理基本概念1、全面預算管理的含義2、全面預算管理的五個意義3、全面預算管理存在的缺陷4、實施全面預算管理的前提條件5、全面預算管理體系的構(gòu)成- 不同生命周期企業(yè)預算的管理模式- 預算編制的時間- 全面預算管理的內(nèi)部配套建設- 全面預算管理的組織保證- 制定科學、嚴謹?shù)念A算制度二、預算編制的基本..

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• 全面預算管理與成本控制

   

  一、 企業(yè)為什么要進行全面預算管理與控制？1. 什么是有效的控制？2. 什么是全面預算管理？3. 全面預算管理到底能給企業(yè)帶來什么？4. 預算在企業(yè)運營過程中的角色5. 市場機會與企業(yè)資源的最佳組合6. 一著名企業(yè)實施預算管理前后的轉(zhuǎn)變7. 有效的預算控制體系應該是怎樣的？8. 從傳統(tǒng)的財務預算到全面預算管理9. 全員..

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• 全面預算管理運營沙盤模擬課程

   

  一、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)設計、職能分工與管理流程設計1. 分析比較企業(yè)不同組織形式的優(yōu)點與缺陷2. 學習建立符合模擬經(jīng)營需要的模擬企業(yè)組織構(gòu)架3. 針對模擬企業(yè)架構(gòu)設計簡要職能說明4. 依據(jù)適用原則，進行成員分工5. 明確各職能間的協(xié)作關系6. 制定信息傳遞與共享原則7. 企業(yè)內(nèi)部價值鏈的分析、探索與構(gòu)建8. 制定組織決策的基本模..

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• 企業(yè)全面預算管理課程

   

  課程介紹： 建立以企業(yè)戰(zhàn)略為基礎的全面預算，已成為企業(yè)重要的管理手段，在企業(yè)經(jīng)營中起到了目標實現(xiàn)、過程控制、績效評價和有效激勵的重要作用。講師結(jié)合大量工作實踐與企業(yè)案例分析，為學員展示一個系統(tǒng)化、流程化的全面預算管理體系與方法，使學員建立起以戰(zhàn)略導向，市場導向的企業(yè)全面預算管理的理論與方法體系，進一步提升企業(yè)管理效率和學員的職業(yè)競爭力。課程大..

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